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王文泽在第四届中国租赁业论坛上的讲话
2006年9月24日 11:39  来源:慧聪网工程机械行业频道  

    在2006年第四届中国租赁业论坛上的讲话

    全国人大财经委委员、融资租赁法起草组副组长 王文泽(附简历)

全国人大财经委委员、融资租赁法起草组副组长  王文泽

全国人大财经委委员、融资租赁法起草组副组长 王文泽

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    女士们、先生们:

    上午好。

    很高兴出席2006年第四届中国租赁业论坛。全国人大财经委员会正在组织起草融资租赁法。借此机会,我向大家简单介绍一下起草情况,并谈几点意见。

    融资租赁在西方已经有50多年的发展历史了。简而言之,它是指出租人根据承租人的选择取得资产,将该资产让承租人占有、使用以取得租金的交易活动。1952年美国成立了世界第一家融资租赁公司,随后西欧、日本、加拿大等国家和地区也陆续成立了融资租赁公司,目前已经有80多个国家开展了融资租赁业务。据世界租赁年报统计,2004年全球租赁交易总量为5791.3亿美元,比上一年增长了近675亿美元,增幅达到13.2%。

    在我国改革开放初期,为了扩大国际经济合作和技术交流,开辟利用外资的新渠道,从发达市场经济国家引入了融资租赁交易。从20多年的发展实践看,融资租赁业在推进市场化进程、盘活固定资产、提高技术水平、促进中小企业发展、引导消费、增加就业等方面发挥了积极作用。但必须同时看到,融资租赁业在发展过程中也出现了这样那样的问题。例如,上世纪80年代发生的欠租问题导致外资大规模撤离,一度使我国租赁业陷入困顿。即使是现在也存在着大量欠租的事实。在融资租赁企业中也出现了许多不规范,甚至是违法违规的问题。经过20几年的发展,目前我国融资租赁业仍未达到应有的规模,不但远远落后于发达市场经济国家,而且也比不上一些发展中国家,与我国在世界经济中的地位很不相称。据了解,我国设备投资中采用租赁形式的比重只有2%左右,每年的融资额还不到美国的1%、日本的2%,甚至不到韩国的1/10。尽管不同国家数据统计口径上有些差异,但与发达市场经济国家相比,我国融资租赁业作为一个弱小产业是不争的事实。

    融资租赁行业没有能持续、健康、良性地发展起来,主要是因为在发展中存在着一些困难和问题。它们主要包括:

    第一,公众对融资租赁的认知水平偏低。受传统经验和融资模式的影响,人们“重所有,轻使用”的观念比较牢固。加之融资租赁业在我国发展的时间不长,对这方面的宣传导向相对滞后,使的公众对融资租赁业务的性质、特征及其在经济活动中的作用等认知程度有限。即使在发展较快的东部地区,也主要通过贷款和证券进行融资,对于先进的融资手段缺乏必要认识。产品制造商也很难认识到,通过充分发挥融资租赁交易的促销和融资功能来提升企业的竞争力,占领更多市场份额。从融资租赁全行业看,目前连准确的信息统计数字都很不健全。

    第二,诚信基础比较薄弱。理论上看,融资租赁中出租人拥有租赁物的所有权,如果承租人违约,出租人可以取回租赁物以保护自身的权益。但在实践中,这与法律对法人财产的保护,与司法体系的效率,与二手设备市场的发达程度等密切相关,与企业和个人的合同信誉更是紧密联系,而恰恰在这方面,我们仍存在很大不足。上世纪80年代出现的拖欠租金问题就充分说明了这一点。

    第三,融资租赁企业的资金来源受到限制。突出表现在租赁企业缺乏必要的融资渠道和手段。任何一个企业都不能仅靠自身资金来开展业务,必须开辟多种融资渠道。但当前很多融资租赁企业的资金规模不大,而且渠道十分狭窄,特别是近十年来我国禁止银行资金投资融资租赁,影响了融资租赁业做大做强。进一步分析,融资租赁公司已经获得的主要是银行短期信贷资金,而融资租赁业务的资金需求集中在设备购置、技术改造、高新科技开发转化等项目,一般需要二三年,长的要四五年,属中长期资金,融资租赁公司资金供求期限不匹配的问题比较突出。,

    第四,法律法规等政策环境不适应。尽管融资租赁业在我国已有20多年的历史,但至今我们尚无专门的立法。有关融资租赁业务的法律调整,在合同法中有专章规定,但内容仅限于融资租赁交易的一般性规定,在租赁物的种类、租赁物的登记、违约救济、租赁物取回、风险承担、承租人在供货合同中的权利、租赁物的附合等方面缺乏明确的规定,也没有涉及到融资租赁企业的设立、监管和促进等内容。另外,国务院有关部门相继制定了一些规范性文件,这些文件或者是部门规章,或者是通知,有的就是针对某个问题的复函,一是缺乏足够的法律效力,二是比较零散、不成体系。

    国外融资租赁业的发展壮大,与政府的大力倡导和一系列配套政策密不可分。美、日、俄等许多国家政府都很重视融资租赁,普遍实行税收等优惠政策,例如允许加速折旧和投资抵免,推行信用保险制度以及提供低息贷款等。目前我国融资租赁业的政策环境远不能与西方发达国家相比,即使与某些发展中国家相比也有较大的差距。例如,我国融资租赁的税收政策不完善、不统一、不透明、不合理,已经成为制约行业发展的一个重要原因。有些领域已出台的不少政策由于没有充分考虑融资租赁交易的特点,无形中对租赁的发展产生了制约作用。有专家做过详细研究后称,发现至少《建筑业企业资质管理规定》、《医疗器械监督管理条例》、《机动车登记办法》等规定中,间接限制了企业使用融资租赁业务和租赁业务的开展。例如,规定只有具备一定数量和一定种类的自有工程设备才能申请具有相应的建筑企业资质,这就迫使企业去千方百计获得设备的所有权。一位加拿大高速公路专家在考察中国高速公路建设后发出疑惑:为什么每个企业都用有齐全的工程设备,但利用效率不高。

    第五,缺乏既精通租赁业务、又善于经营管理的专业人才。融资租赁绝不是银行业务和传统出租业务的简单组合,而是一个综合性很强的业务交叉行业,涉及金融、投资、贸易、科技、管理、财务及法律等诸多领域,因而对业务人员特别是管理人员的专业素质要求很高。目前我国真正懂得融资租赁业务、又善于经营管理的专业人才十分缺乏,这是我国融资租赁发展迟缓的又一个重要原因。

    国外融资租赁业的发展很快,而且在理念和技术操作上不断地创新。前段时间IBM全球融资集团访问中国,他们开展的融资租赁业务,不仅仅提供产品和融资,而且还提供流动资金贷款、产品维护和残值处理等一系列服务。在其业务流程中,融资租赁已经演变成提供给客户全方位服务体系中的一个环节,而且这种全方位服务的利润要高于融资租赁本身。融资租赁在一些国家已经实现了从单纯提供产品和资金向综合提供产品、资金和服务的转变。在这方面,我们的融资租赁业还存在很大差距。越是发展得慢,就越是需要加速发展。目前,融资租赁业迎来了一个重要机遇期。一方面,设备需求旺盛将促进融资租赁快速发展。随着我国工业化、城镇化步伐的加快,建筑、交通、电力、水利等投资需求不断增大,对工程机械和设备的需求量将保持强劲增长。据有关方面反映,在我国工程机械的各种销售方式中,全款付清份额、分期付款份额和银行按揭份额分别约占15%、20%和65%,融资租赁所占份额极小。而美、英等国工程机械销售额的65%以上是用租赁方式实现的。潜在的设备需求给融资租赁业的发展预留了较大的空间。另一方面,企业特别是中小企业急需将融资租赁作为可利用的新型融资工具。目前银行流动性过剩与大量中小企业融资难的情况并存。截至2005年6月末,银行存贷差已经达到8.4万亿元。已发放的贷款主要投向了大企业、大集团,17家银行(4家国有、12家股份制和国开行)亿元以上大客户为16416户,占全部贷款客户数不足0.5%,而贷款余额却占全部贷款余额的50%。面对量大面广的中小企业,银行体系很难充分掌握信息并有效控制风险,不能充分发挥合理配置资金的作用。发展融资租赁作为融资工具,积极开展中小企业金融服务,是一种迫切而现实的选择。融资租赁交易中,出资人(出租人)拥有的资产所有权有力地保护了其收取租金的债权,这种交易安排将为中小企业融资提供良好机遇。

    从国内外融资租赁业发展的历史和现状来看,该行业对于国民经济发展的作用不可低估,从建设节约型社会和创新型国家的高度出发,融资租赁更具有重要的现实意义。应该采取有力措施,推动融资租赁业快速健康发展。为此,一些全国人大代表多次联名提案,要求制定一部专门的融资租赁法,为该行业的发展创造良好的外部环境。2003年底,十届全国人大立法规划将融资租赁法列入其中,其目的就是通过立法,规范融资租赁活动,维护融资租赁市场秩序,保护融资租赁当事人的合法权益,促进融资租赁业的健康发展。

    根据十届全国人大常委会立法规划的要求,全国人大财经委员会于2004年3月成立了融资租赁法起草组,启动了立法工作。起草组由领导小组、顾问小组和工作小组构成。起草领导小组由全国人大财经委、商务部、银监会等十几个相关部门的领导同志组成,指导起草工作的全面开展;顾问小组由商务部和银监会推荐的人士组成,其中既有法律方面的专家,也有来自融资租赁公司的代表,他们以其各自的专长积极参与起草工作;工作小组成员从事具体工作,其中包括全国人大财经委、中央和国家有关部门的同志,以及资深立法专家和业内人士等。可以说,起草组成员具有广泛的代表性,有利于优势互补,在立法中反映各方面的意见。

    两年多来,起草组积极开展工作,查阅了国内外大量相关资料,召开多次国际、国内立法研讨会,充分听取各方面的意见和建议。2004年10月,起草组拿出了融资租赁法纲要。2005年4月底制定出融资租赁法草案(征求意见稿),并在全国范围内广泛征求意见。截至当年底,共收集并整理出各方面的意见总计300多条。起草组还先后组团赴德国、西班牙、芬兰、俄罗斯和瑞士等国家进行立法考察,借鉴国外经验。2006年4月下旬,起草组对草案(征求意见稿)作了进一步的修改和完善,形成了融资租赁法草案(二次征求意见稿)。

    在立法过程中,我们有以下几点考虑。

    一、关于立法的指导思想。一是规范融资租赁活动,维护正常市场秩序。为了解决融资租赁业发展过程中存在的诸多困难和问题,草案重点从规范融资租赁合同、融资租赁企业、融资租赁业监管、融资租赁业促进措施方面作出了规定。二是保护融资租赁当事人的合法权益。草案明确了三方当事人的责任,既不让出租人的权益受到损害,又不让承租人承担不属于自己的责任。三是促进融资租赁业的发展。对于融资租赁业来讲,“发展是硬道理”显得更为重要。解决其他相关问题,包括监管问题在内,都应当以积极促进融资租赁业的发展为前提。

    二、关于融资租赁法的调整范围。有一种意见认为应当将各种租赁交易形式均纳入本法调整范围。这种意见没有被采纳。十届全国人大常委会立法规划中列入的是融资租赁法,而不是一部将各种租赁交易形式均纳入其中的法律。融资租赁与其他租赁交易形式在法律关系上具有显著的差别,将它们放在一部法律中调整的难度比较大,而且其它租赁交易形式是否需要法律进一步加以调整也是值得研究的问题。而且,在我国法律层面只有融资租赁和租赁两种交易形式,草案将调整规范的对象严格限定在融资租赁,至于法律层面以外如何划分租赁交易形式本法不予考虑。只要符合本法关于融资租赁的定义,均在本法调整范围之内。

    三、关于融资租赁业的监管。融资租赁是资金密集型的特殊行业,融资租赁公司的风险资产往往达到自有资产的几倍甚至十几倍以上,比一般工商企业高出很多。不能把融资租赁企业完全等同于一般工商企业,对其实施监管是必要的。但同时应当看到,融资租赁业虽然具有一定的金融性质,但与受人之托、代人理财的信托以及证券和保险等金融机构有很大不同,与接受公众存款的商业银行相比更是具有性质上的重大区别。从整个行业的发展方向和业务创新的需求来看,将主管部门确定为国务院商务部门似乎更为适宜,由其对全国融资租赁业进行综合协调、指导、管理和服务,对整个融资租赁行业进行适度监督管理。将整个行业置于金融监管之下在世界上不多见,是完全不必要的,也不利于行业的发展。

    在国际上,具有银行背景的融资租赁是这一行业的主力军。我国目前还没有银行资金投资入股的融资租赁公司,但立法不能不考虑这一情况,而且还要力促银行资金进入融资租赁。银行投资融资租赁业,其金融性更为突出,对这部分企业的监管,是银行监管部门以外的部门难以替代的。这是因为银行业监管部门更了解这些企业的运作,更知道怎样控制这些企业的金融风险,在出现问题时显得尤为重要。因此,应当由银行业监管机构对银行投资控股的融资租赁企业实施监管。需要说明的是,草案将投资控股的主体扩大为金融机构,而不是仅限于银行,这是为将来其他金融机构介入融资租赁业留有余地。这样,对于具有金融背景的融资租赁企业的监管部门也就不能仅限于银行业监管部门,应由国务院金融监管机构实施监督管理,并授权国务院可以制定严于本法第三章监管的规定。

    四、关于融资租赁业的税收。税收在国际上被认为是完善融资租赁业外部环境的支柱之一,直接关系到融资租赁这个行业的发展壮大,是立法中无法回避的重要问题。由于多方面的原因,我国现行涉及融资租赁的税收政策存在着较多问题,已经成为制约该行业发展的重要原因之一,而且税务执行机构在对税目定义的理解、具体业务适用税目的界定等方面往往产生歧义,根据各自的理解采取一事一议的作法,做出不同的个案处理,业内对此反映强烈。根据我国入世承诺,2006年底后,准许外资银行进入中国开办租赁。届时如果我国相关税收政策仍不与国际接轨,则将带来更为严重的问题。为此,在草案第四章规定了若干涉税条款,在加速折旧、呆账准备、流转税缴纳、关税缴纳、承租人特殊资质等方面作出了规定。这些规定与融资租赁的关系,在世界上许多国家都是如影相随,紧密相关,成为无法分割的组成部分。既然我国要制定专门的融资租赁法,就应当在法律中包括这些规定。通过制定这些规定,给予融资租赁业平等的税收待遇,规范现行做法,通过规范促进建立有利于其发展的税收环境。目前,这部分内容正在与有关部门沟通和协调,争取达成一致意见。

    此外,在租赁物的范围和租赁物登记、取回占有权、融资租赁企业的设立审批和最低注册资本金、法律的适用范围和法律责任等方面,我们都进行了慎重考虑并做出相应的规定。从两次征求意见稿的意见反馈情况看,尽管还存在很多需要修改完善的内容,但总体上,该草案基本能够达到规范和促进融资租赁业快速健康发展的立法目的。

    两年多来,我们始终坚持开门立法的原则,从法律立项到起草组的成立和人员构成,从法律纲要到两次征求意见稿的出台,整个起草过程基本做到了公开、透明。可以说,目前形成的草案是起草组各成员单位和专家学者、业内人士集体智慧的结晶。在此,请允许我代表全国人大财经委融资租赁法起草组向各有关方面和人士表示衷心的感谢!特别需要指出的是,起草工作得到了卓有成效的国际援助,如德国技术合作公司提供了援助,特别是世界银行集团国际金融公司中国项目开发中心更是提供了多方面的、针对性很强的援助,有力地推动了立法进程,在此一并表示衷心感谢。

    最后,预祝本次论坛会取得圆满成功!

    谢谢大家。

    王文泽先生 简历

    全国人大财经委委员

    全国人大财经委《融资租赁法》起草组组长

    中国投资企业协会常务副会长

    原国家开发投资总公司总经理

 
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